अगर पिछले वित्त वर्ष में आपका एग्रीगेट टर्नओवर ₹5 करोड़ तक था, तो टैक्स इनवॉइस पर कम से कम 4 अंक का HSN लिखें। ₹5 करोड़ से ऊपर हो, तो 6 अंक। ₹5 करोड़ तक टर्नओवर वाला बिज़नेस अनरजिस्टर्ड खरीदारों (B2C) के इनवॉइस पर HSN अंक छोड़ सकता है। 21 अक्टूबर 2026 तक CBIC ने यह तालिका नहीं बदली है।
एक तालिका में नियम
| पिछले FY का एग्रीगेट टर्नओवर | टैक्स इनवॉइस पर HSN अंक |
|---|---|
| ₹5 करोड़ तक | 4 (B2C इनवॉइस पर छोड़ सकते हैं) |
| ₹5 करोड़ से ज़्यादा | 6 |
एग्रीगेट टर्नओवर पूरे भारत में PAN के आधार पर गिना जाता है, इसलिए एक ही PAN के हर GSTIN का टर्नओवर जोड़ें। कसौटी वाला साल पिछला वित्त वर्ष है: FY 2026-27 में जारी इनवॉइस के लिए FY 2025-26 देखें।
असल में 4 और 6 अंक का मतलब
चार अंक हेडिंग है। ₹5 करोड़ से कम वाली दुकान घी बेचे तो 0405 लिखती है; मोबाइल की दुकान फ़ोन के लिए 8517। छह अंक अंतरराष्ट्रीय सब-हेडिंग है, जो हेडिंग को और सीमित करती है। इसलिए ₹5 करोड़ से ऊपर वाले बिज़नेस को हर आइटम की सब-हेडिंग पता होनी चाहिए, जो आम तौर पर निर्माता के परचेज़ इनवॉइस पर छपी होती है।
ज़रूरत से ज़्यादा अंक लिखना हमेशा चलता है। कई छोटे बिज़नेस सप्लायर के बिल से 8 अंक का कोड कॉपी कर लेते हैं, जो ठीक है और टर्नओवर बाद में ₹5 करोड़ पार हो जाए तो परेशानी बचाता है।
B2C वाली छूट
2020 में जोड़ा गया proviso ₹5 करोड़ तक एग्रीगेट टर्नओवर वाले रजिस्टर्ड व्यक्ति को अनरजिस्टर्ड व्यक्तियों को सप्लाई के टैक्स इनवॉइस पर HSN अंक छोड़ने देता है। इसलिए वॉक-इन ग्राहकों को बेचने वाला रिटेल काउंटर बिना HSN के बिल छाप सकता है। यह छूट GST रजिस्टर्ड खरीदारों के इनवॉइस पर लागू नहीं, और ₹5 करोड़ से ऊपर उपलब्ध नहीं।
GSTR-1 में HSN सारांश रिटर्न की अलग ज़रूरत है। भले आपके B2C बिल पर HSN न छपे, बिलिंग सॉफ़्टवेयर में हर आइटम पर HSN रखें, क्योंकि सारांश आइटम डेटा से ही बनता है।
इन गलतियों से बचें
- सिर्फ़ एक GSTIN का टर्नओवर देखना। एग्रीगेट टर्नओवर पूरे PAN का है, इसलिए दूसरी ब्रांच का रजिस्ट्रेशन आपको ₹5 करोड़ के पार ले जा सकता है।
- चालू साल का टर्नओवर लेना। कसौटी हमेशा पिछला वित्त वर्ष है।
- बिज़नेस छोटा है, इसलिए B2B इनवॉइस से HSN हटा देना। छूट सिर्फ़ अनरजिस्टर्ड व्यक्तियों की सप्लाई पर है।
- ऐसा कोड लिखना जो दर से मेल न खाए। बिल पर 0405 (घी) लिखा हो तो दर 5% होनी चाहिए; मेल न खाने पर नोटिस आ सकता है।
- हर बिल पर हाथ से कोड टाइप करना। हर आइटम पर कोड एक बार सेट करें, ताकि इनवॉइस और रिटर्न में एक जैसा रहे।
उदाहरण
पुणे के एक हार्डवेयर डीलर का FY 2025-26 में एग्रीगेट टर्नओवर ₹3.8 करोड़ था। FY 2026-27 में GSTIN वाले कॉन्ट्रैक्टरों को उसके इनवॉइस पर कम से कम 4 अंक होने चाहिए, जैसे सीमेंट के लिए 2523 और TMT सरिया के लिए 7214, जबकि वॉक-इन ग्राहकों के काउंटर बिल पर HSN छोड़ा जा सकता है। FY 2026-27 में टर्नओवर ₹5.6 करोड़ पहुंचता है। 1 अप्रैल 2027 से हर टैक्स इनवॉइस पर 6 अंक होने चाहिए, काउंटर बिल समेत, इसलिए डीलर नए साल से पहले अपना आइटम मास्टर अपडेट करता है।
FundRaksha Book में अपने आप
FundRaksha Book में हर आइटम पर पूरा HSN कोड एक बार रखें, और हर टैक्स इनवॉइस उसे HSN-वार सारांश के साथ छापता है; GSTR-1 तैयार करते समय सेल्स रिपोर्ट एक्सपोर्ट करें। किसी बिक्री को B2B मानने से पहले खरीदार का GSTIN स्टेटस FundRaksha Trust पर जांचें। HSN की बुनियादी जानकारी HSN कोड क्या है पेज पर है, और एक इनवॉइस बनाने के लिए GST बिल जनरेटर है।
Sources
Last reviewed: 2026-10-21. Information for Indian businesses; not legal advice.