HSN કોડ માલને ઓળખતો નંબર છે. પહેલા 2 અંક chapter છે, 4 અંક heading, 6 અંક આંતરરાષ્ટ્રીય sub-heading અને 8 અંક ભારતીય tariff item. GST દરનાં જાહેરનામાં માલને આ કોડથી ગોઠવે છે, તેથી તમારા ઇનવોઇસ પરનો કોડ તમે કયો દર લગાડો તે નક્કી કરે છે. 21 ઓક્ટોબર 2026 ના રોજ માલના દર Notification 9/2025-Central Tax (Rate) અને તેના સુધારામાં છે.
HSN કોડ કેવી રીતે બને છે
HSN કોડ શ્રેણીબદ્ધ છે. ઘીનું ઉદાહરણ લો. Chapter 04 ડેરી ઉત્પાદનો, ઈંડાં અને મધને આવરે છે. Heading 0405 માખણ અને દૂધમાંથી બનેલી બીજી ચરબી છે. છ અંકનું sub-heading તેને વધુ સાંકડું કરે છે, અને આઠ અંકનું ભારતીય tariff item ઘીને જ ઓળખે છે. GST શેડ્યૂલ મોટાભાગે 4 અંકે માલનું નામ આપે છે, અને 6 કે 8 અંક ત્યાં જ વાપરે છે જ્યાં એક heading માં એકથી વધુ દર હોય.
| અંક | સ્તર | ઉદાહરણ |
|---|---|---|
| 2 | Chapter | 04: ડેરી ઉત્પાદનો |
| 4 | Heading | 0405: માખણ, ઘી અને દૂધની બીજી ચરબી |
| 6 | Sub-heading | આંતરરાષ્ટ્રીય સ્તરે નક્કી |
| 8 | Tariff item | ભારત Customs Tariff માં નક્કી કરે |
Customs Tariff ના અર્થઘટનના નિયમો, Section અને Chapter Notes સહિત, GST વર્ગીકરણને પણ લાગુ પડે છે. દરનાં જાહેરનામાં તેમના Explanation માં આ સ્પષ્ટ કહે છે.
HSN કોડ તમારો GST દર કેમ નક્કી કરે છે
22 સપ્ટેમ્બર 2025 થી લાગુ GST 2.0 હેઠળ કેન્દ્ર સરકારે Notification 9/2025-Central Tax (Rate) માં દરેક લખેલા કોડ માટે CGST દર જાહેર કર્યો. Schedule I માં 5% માલ, Schedule II માં 18%, Schedule III માં 40%, Schedule IV માં 3% (સોનું, ચાંદી, દાગીના), અને બે નાનાં શેડ્યૂલ હીરા અને કીમતી પથ્થર માટે છે. બીજે ક્યાંય નામ ન હોય તે માલ residual 18% એન્ટ્રીમાં જાય. Notification 10/2025-Central Tax (Rate) સંપૂર્ણ મુક્ત માલની યાદી આપે છે, જેમ કે તાજું દૂધ, મીઠું, બ્રેડ અને નોટબુક.
એક heading માં એકથી વધુ દર હોઈ શકે. Heading 1006 ચોખા છૂટક વેચાય તો nil અને pre-packaged and labelled હોય તો 5%. Chapter 62 નાં કપડાં નંગ દીઠ ₹2,500 સુધી 5% અને વધુ પર 18%. તેથી સાચો કોડ અને સાચી શરત બંને જોઈએ.
કોઈ વસ્તુનો સાચો HSN કોડ કેવી રીતે શોધવો
- બ્રાન્ડના નામથી નહીં, વસ્તુ શેની બનેલી છે અને શું કામ કરે છે તેનાથી શરૂ કરો.
- Chapter શોધો (ઉદાહરણ: ઇલેક્ટ્રિકલ મશીનરી માટે 85, કપડાં માટે 61 કે 62).
- દરના જાહેરનામામાં heading નાં વર્ણન વાંચો અને બંધબેસતું પસંદ કરો.
- એન્ટ્રીમાં "pre-packaged and labelled" કે નંગ દીઠ કિંમત જેવી શરત છે કે નહીં તે તપાસો.
- કોડ તમારા item master માં એક વાર લખો, જેથી દરેક ઇનવોઇસ તે જ વાપરે.
બે heading બંધબેસતાં લાગે તો અર્થઘટનના નિયમો મુજબ સામાન્ય રીતે વધુ ચોક્કસ વર્ણન જીતે. ખરેખર શંકા રહે તો advance ruling કે ટેક્સ સલાહકાર સલામત રસ્તો છે. 120 સામાન્ય વસ્તુઓના કોડ ગુજરાતીમાં, જેમ કે ઘી અને સિમેન્ટ, અમારાં HSN પાનાં પર છે.
ઉદાહરણ: પેક અને છૂટક લોટ
એક કરિયાણાની દુકાન બ્રાન્ડેડ લોટનું 5 kg પેક ₹300 માં અને બોરીમાંથી તોલેલો 2 kg છૂટક લોટ ₹80 માં વેચે છે. બંને heading 1101 છે. 5 kg પેક pre-packaged and labelled છે, તેથી GST 5%: ₹300 taxable value હોય તો CGST ₹7.50 અને SGST ₹7.50, કુલ ₹315. છૂટક લોટ Notification 10/2025-Central Tax (Rate) હેઠળ nil-rated છે, તેથી બિલ પર ટેક્સ વગર દેખાય. બંને લાઇન પર HSN 1101; ફક્ત દર જુદો. જુઓ લોટનું HSN પાનું.
FundRaksha Book માં દરેક વસ્તુ પર HSN કોડ અને દર એક વાર સેટ કરો, અને દરેક GST ઇનવોઇસ અને તેની HSN summary તે વાપરે; GSTR-1 માટે વેચાણ રિપોર્ટ export કરો. પહેલાં 300 ઇનવોઇસ મફત. નવા વેપારી ખરીદનારને બિલ આપતા પહેલાં તેનો GSTIN FundRaksha Trust પર તપાસો.
Sources
Last reviewed: 2026-10-21. Information for Indian businesses; not legal advice.